» Thông tin » Cách điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng

Cách điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng

Đại lý thuế Đại Việt nhận thấy rất nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ tự kê khai báo cáo thuế hàng tháng, quý. Tuy nhiên, do thiếu kiến thức về luật thuế nên báo cáo thuế hàng tháng, quý hay sai sót, nhất là khi có phát sinh khai tờ khai thuế bổ sung.
Đại Việt xin hướng dẫn tổng hợp các trường hợp khai thuế GTGT và điều chỉnh bổ sung như sau:

Xem thêm:

>> Gia hạn nộp hồ sơ kê khai thuế của doanh nghiệp

>> Các chứng từ kế toán của doanh nghiệp

>> Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với doanh nghiệp

Nguyên tắc điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng

• Doanh nghiệp đã nộp tờ khai (TK) thuế GTGT chính thức
• Tờ khai tháng (quý) sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có)
Ví dụ: Quý 1 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là A. Quý 2 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 1 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là A+ 10. Thì chỉ tiêu 22 ở Quý 2 sẽ là A và điều chỉnh 10 vào chỉ tiêu 38.

Điều chỉnh tờ khai thuế giá trị gia tăng như thế nào?

Trường hợp
Tăng số thuế phải nộp
Giảm số thuế phải nộp
Tăng số thuế được khấu trừ
Giảm số thuế được khấu trừ
Tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế khấu trừ
Giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế khấu trừ
Khai thuế
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
+Nộp tờ khai bổ sung
+KHBS: Nêu rõ lý do sai
 
 
 
Tăng khấu trừ,
Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại
Giảm khấu trừ,
Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại
Giảm khấu trừ, Số chênh lệch
điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại
Tăng khấu trừ, Số chênh lệch
điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại:
Nộp thuế
+Nộp thêm thuế GTGT
+ Phạt chậm nộp
= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp
+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ
+ TH chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền PN đầu tiên
Không có
Không có
+Nộp thêm thuế GTGT
+ Phạt chậm nộp
= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp
+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ
 
 
Lưu ý: Thuế GTGT đầu ra nếu khai thiếu sẽ khai tại thời điểm sai nhưng hóa đơn đầu vào khai thiếu sẽ khai bổ sung tại thời điểm phát hiện và phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra.
Trên đây là một số nguyên tắc điều chỉnh khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại Việt để được hướng dẫn chi tiết nhất.

Xem thêm:

>> Hồ sơ quyết toán thuế của doanh nghiệp

>> Hồ sơ kê khai thuế ban đầu

>> Địa điểm kinh doanh có được xuất hóa đơn không

Giới thiệu dịch vụ kế toán, báo cáo thuế của chúng tôi

Doanh nghiệp đã lập và nộp báo cáo thuế đúng với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng hệ thống sổ sách kế toán vẫn còn dang dở. Đại lý thuế Đại Việt cung cấp dịch vụ hoàn thiện sổ sách kế toán, giúp doanh nghiệp phát hiện kịp thời các lỗi sai của hệ thống sổ sách và điều chỉnh hoàn thiện kịp thời trước khi cơ quan thuế kiểm tra doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triển kinh doanh.
Đối với các doanh nghiệp mà chủ doanh nghiệp không phải là người am hiểu về thuế, kế toán thì giải pháp sử dụng dịch vụ báo cáo thuế là giải pháp tối ưu và hiệu quả, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp. Đại Việt tin tưởng rằng là người bạn đồng hành tốt nhất trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.

Dịch vụ kê khai thuế, báo cáo thuế của Đại Việt

• Dịch vụ báo cáo thuế theo lần phát sinh;
• Dịch vụ báo cáo thuế theo tháng;
• Quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
• Dịch vụ báo cáo thuế theo quý;
• Kê khai báo cáo thuế cuối năm;
• Kê khai thuế nhà thầu;
• Gói dịch vụ báo cáo thuế trọn gói theo năm: Chi phí hợp lý và tích hợp trọn gói tất cả hoạt động kê khai thuế của doanh nghiệp, hoàn thiện sổ sách, chứng từ, lưu trữ;
• Các dịch vụ báo cáo thuế theo yêu cầu của doanh nghiệp.

Các lợi ích khi sử dụng dịch vụ kế toán thuế của Đại Việt

• Chủ động nhắc doanh nghiệp chuẩn bị chứng từ, cân đối tiền thuế phát sinh báo doanh nghiệp trước kỳ báo cáo thuế;
• Được tư vấn các vấn đề có thể phát sinh, các rủi ro có thể xảy ra trong quá hoạt động kế toán, báo cáo thuế của công ty;
• Được các chuyên gia có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn tốt, chuyên nghiệp phụ trách toàn diện hoạt động kế toán và kê khai thuế của doanh nghiệp mình;
• Không phát sinh bất kỳ chi phí nào sau khi ký hợp đồng trọn gói báo cáo thuế với Đại Việt;
• Được miễn phí tư vấn pháp luật doanh nghiệp, dịch vụ báo cáo thuế, các vấn đề liên quan đến hoạt động kế toán;
• Đại Việt hoàn toàn chịu trách nhiệm về việc kê khai thuế, báo cáo thuế của doanh nghiệp khi có bất kỳ phát sinh rủi ro cho doanh nghiệp từ hoạt động kế toán thuế.

Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán doanh nghiệp của Đại Việt

Để sử dụng dịch vụ của chúng tôi, doanh nghiệp cần cung cấp các hồ sơ giấy tờ sau:
• Sao kê tài khoản ngân hàng;
• Hóa đơn, chứng từ mua vào, bán ra ( hóa đơn GTGT, Hợp đồng, biên bản bàn giao, biên bản thanh lý, biên bản nghiệm thu..);
• Thông báo kết quả đóng bảo hiểm xã hội;
• Danh sách lao động tham gia bảo hiểm xã hội: thời gian đóng, mức đóng…;
• Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra theo tháng hoặc theo quý;
• Toàn bộ chứng từ đi kèm hóa đơn mà doanh nghiệp đã có;
• File sao lưu dữ liệu kế toán trên Excel hoặc phần mềm kế toán mà doanh nghiệp đã lập;
• Hồ sơ lao động.
 

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

THÀNH LẬP CTY | ĐĂNG KÝ KINH DOANH

0905 548 995


Copyright © 2017 - All Rights Reserved - www.tuvandaiviet.com

Đang online: 1    Lượt truy cập: 2673870